L'Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) est un impôt français qui s'applique aux contribuables dont le patrimoine immobilier dépasse une certaine valeur. Pour savoir si vous êtes concerné par cet impôt, il est essentiel de connaître les étapes à suivre pour évaluer votre patrimoine immobilier et, si besoin, calculer le montant de votre IFI.
Instauré en 2018, l'Impôt sur la Fortune Immobilière a remplacé l'ancien Impôt de Solidarité sur la Fortune (ISF). Il concerne uniquement les actifs immobiliers – biens immobiliers et parts de sociétés immobilières notamment. Les propriétés financières et autres actifs tangibles ne sont pas pris en compte dans cette imposition.
Une personne seule ou un couple marié doit payer l'IFI si la valeur de leur patrimoine immobilier excède 1,3 million d'euros. Dans ce cas, il est tout à fait possible de faire un don IFI à la Fondation de France (rendez-vous sur le site pour en savoir plus) pour réduire le montant de votre impôt. En tant que premier réseau de générosité en France, la Fondation de France vous permet de soutenir la ou les causes de votre choix parmi la recherche médicale, la précarité, les personnes âgées, la culture ou encore l’environnement par exemple, et ce, jusqu’à la date limite de votre déclaration d’impôt grâce au virement instantané.
Pour évaluer votre patrimoine immobilier, vous devrez prendre en compte la valeur vénale de vos biens. Cette valeur correspond au prix approximatif qu'un acheteur serait prêt à payer pour acquérir votre bien immobilier sur le marché. Voici les principales étapes à suivre :
déterminer la valeur de vos biens immobiliers : Vous devez estimer la valeur de l'ensemble des biens que vous possédez, y compris votre résidence principale, les résidences secondaires, les immeubles locatifs et les terrains ;
inclure les parts de sociétés immobilières : Si vous détenez des parts dans des sociétés civiles de placement immobilier (SCPI) ou d'autres types de sociétés détenant des actifs immobiliers, ces participations doivent également être incluses dans le calcul du patrimoine immobilier ;
soustraire les dettes immobilières : Les emprunts contractés pour acquérir ou améliorer un bien immobilier peuvent être déduits de la valeur du patrimoine immobilier. Il en va de même pour certaines autres dettes liées à l'imposition locale (taxe foncière, par exemple).
La valeur de la résidence principale bénéficie d'un abattement de 30% lors du calcul de l'IFI. Cette déduction n'est pas applicable aux autres biens immobiliers tels que les logements locatifs ou les résidences secondaires. Prenons un exemple concret :
votre résidence principale a une valeur vénale de 900 000€ ;
vos autres biens immobiliers ont une valeur totale de 600 000€ ;
vous bénéficiez d'un abattement de 30% sur votre résidence principale (900 000 x 0,3 = 270 000€) ;
votre patrimoine immobilier s'élève donc à : (900 000 - 270 000) + 600 000 = 1 230 000€.
Dans cet exemple, la valeur du patrimoine immobilier est inférieure au seuil de 1,3 million d'euros. Vous n'êtes alors pas assujetti à l'Impôt sur la Fortune Immobilière.
Si votre patrimoine immobilier dépasse le seuil d'imposition de 1,3 million d'euros, vous devrez procéder au calcul de l'impôt à payer. L'IFI est progressif, c'est-à-dire que différentes tranches de valeurs sont soumises à des taux d'impositions croissants.
Voici les tranches actuellement en vigueur et leurs taux associés :
entre 800 000€ et 1 300 000€ : 0,50% ;
entre 1 300 000€ et 2 570 000€ : 0,70% ;
entre 2 570 000€ et 5 000 000€ : 1,00% ;
entre 5 000 000€ et 10 000 000€ : 1,25% ;
au-delà de 10 000 000€ : 1,50% ;
Pour déterminer l'impôt dû, il convient simplement d'appliquer les taux correspondants aux tranches de valeur concernées. Par exemple, si votre patrimoine immobilier net taxable est de 1 500 000€ :
les 800 000 premiers euros ne sont pas imposables ;
le montant entre 800 000€ et 1 300 000€ (soit 500 000€) est imposé à 0,50%, soit une taxe de 2 500€.
